الأسهم خيارات - المساهمات الخيرية

(ضرائب تمف) إذا كنت تخطط لتقديم مساهمة كبيرة نسبيا إلى مؤسسة خيرية، مثل الكنيسة أو الكلية أو المستشفى أو غيرها من المنظمات الخيرية المؤهلة، يجب أن تضع في اعتبارك والتبرع بالمخزون المقدر من محفظتك الاستثمارية بدلا من النقد. يمكن زيادة المزايا الضريبية الخاصة بك من التبرع وسوف تكون المنظمة سعيدة كما لاستقبال الأسهم. وتستمد أداة التخطيط الضريبي هذه من القاعدة العامة التي تقضي بأن الاستقطاع عن التبرع بالممتلكات للأعمال الخيرية يساوي القيمة السوقية العادلة للممتلكات المتبرع بها. وعندما تكون الممتلكات المتبرع بها مكسبا، لا يتعين على المانح أن يعترف بالربح على الممتلكات المتبرع بها. وتتيح هذه القواعد مضاعفة الفوائد الضريبية، إذا جاز التعبير، وهي: خصم خيري، بالإضافة إلى تجنب الضرائب على تقدير قيمة العقار المتبرع به. دعونا ننظر إلى مثال: توم وجيري إخوة، ولكل يريد أن يقدم مساهمة خيرية لمؤسسته الخيرية المفضلة. توم يريد التبرع إلى كليته ألما ماتر، بينما جيري يريد أن يعطي لكنيسته. وقد اشترى كل من توم وجيري أسهما في شركة شيز في نيسان / أبريل 1996 ل 000 5 لكل منهما. وبلغت قيمة استثمارات توم وجيريس في السوق الآن قيمة سوقية عادلة قدرها 000 20 جنيه استرليني لكل منهما. من أجل تقديم مساهمته الخيرية، قرر توم بيع أسهمه في شركة شيز توم يحقق مكاسب قدرها 15،000 على تلك الأسهم. توم لديه الآن للتعامل مع العم سام، وسوف تكون هناك حاجة لتفوق أكثر من 3000 في الضرائب الاتحادية على هذا 15،000 كسب (20 معدل أرباح رأس المال). توم ثم يأخذ ما تبقى من هذه الأموال في مبلغ 17،000 ويكتب شيك له ماتر الأم لهذا المبلغ. على افتراض أن توم في الشريحة الضريبية 28، سوف توم تحقيق وفورات ضريبية من 4،760 على خصم التبرعات الخيرية من 17،000. جيري، من ناحية أخرى، وقد اتخذت ترتيبات مع كنيسته للتبرع حصصه من شركة شيز مباشرة إلى الكنيسة وكنيسته يقفز على فرصة للحصول على هذا التبرع. بعد نقل، جيري لن يكون لتحقيق أي مكسب أو دفع أي ضريبة على 20،000 نقل الأسهم إلى كنيسته. وبالإضافة إلى ذلك، جيري سوف تتلقى مساهمة خيرية لكامل 20،000 القيمة السوقية العادلة للسهم. وعلى افتراض أن جيري هو أيضا في الشريحة الضريبية 28، فإن هذا الخصم 20،000 مساهمة خيرية تولد وفورات ضريبية من 5،600 إلى جيري. نلقي نظرة فاحصة على الأرقام: من جعل أفضل في هذه المعاملات في حالة جيريس، تلقت مؤسسته الخيرية 20،000 كاملة التي لتنفيذ التزاماتهم الخيرية، ولكن تومس الخيرية تلقت فقط 17،000. ما يقرب من 18 أقل. كما أن جيري أنقذ مبلغا كاملا قدره 5،600 ضرائب على مساهمته، في حين أن توم فقط حفظ 1،760 في صافي الضرائب (3000 ضريبة على الكسب من بيع الأسهم، أي أقل من 4،760 خصم الضرائب على المساهمة الخيرية) فارق ضخم من 3،840 في وفورات ضريبية لجيري. لذلك، على معاملة تومز، أدلى العم سامي بها. في جيريس الصفقة، على حد سواء جيري والجمعيات الخيرية بها. فقط العم سامي كان الخاسر. الذي هو على ما يرام. تذكر أن السياسة الضريبية غالبا ما تستخدم لدفع العمل الاجتماعي وهذا مثال رئيسي. لم يكن هناك شيء غير قانوني أو غير أخلاقي لجيري لترتيب شؤونه من أجل الامتثال للقانون والحفاظ على ضرائبه منخفضة قدر الإمكان مع تقديم خيرته مع أكبر مساهمة ممكنة. وقد قالت المحكمة العليا عدة مرات. وتذكر أيضا أن هذه التقنية قد تعمل على مساهمات أخرى مماثلة، من 100-10000، اعتمادا على الوضع الضريبي الفردية الخاصة بك. لذلك لا أعتقد أن عليك أن تكون في فئة تيد تورنرز أو بيل غيتس من العالم من أجل جعل مساهمة العمل الأسهم تقدير لك من وجهة نظر الضرائب. ولكن هناك بعض التحذيرات: في حين أن هذه الخطة يعمل لجيري في المثال أعلاه، فإنه لن يعمل إذا لم يتم الاحتفاظ الأسهم لأكثر من عام. إذا كانت الأسهم محتفظ بها لمدة سنة أو أقل، فإن الأسهم تعامل كممتلكات دخل عادية لهذه الأغراض، ويقتصر الخصم الخيرية على الأسهم 5000 التكلفة. لذلك تذكر أنه إذا كنت تفكر في مساهمة الأسهم تقدير، تحتاج إلى التأكد من أن أسهم قد عقدت لأكثر من سنة واحدة والتأهل للحصول على تقدير مؤهل الأسهم الخصم. وبالإضافة إلى ذلك، إذا كان العقار المعني هو عقار دخل عادي آخر (مثل المخزون)، هناك قيود خاصة تنطبق. ليس ذلك فحسب، إذا كانت ملكية رأس المال ليست مخزونات (مثل الأعمال الفنية، والمجوهرات، والممتلكات العقارية، وما إلى ذلك)، هناك قيود خاصة أخرى يمكن أن تنطبق على المساهمة. وأخيرا، اعتمادا على المبالغ المعنية وبقية الصورة الضريبية الخاصة بك للسنة، والاستفادة من هذه المزايا الضريبية قد يؤدي إلى الحد الأدنى من المخاوف الضريبية البديلة. لذلك قبل تقديم أي مساهمة خيرية، تأكد من أنك على أرض صلبة. تحقق من المساهمة أولا مع أخصائي الضرائب. على أقل تقدير، اقرأ منشور إرس 526 للحصول على معلومات إضافية حول قيود المساهمة. ولكن هناك فوائد ضريبية حقيقية جدا لمنح الخيرية والدهاء الضرائب. لا تتجاهل em. Financial التخطيط: الهدايا العلاج الضريبي هو نفسه كما هو للتبرعات من أي الأسهم إلى الخيرية المؤهلة (الهدايا من الأسهم تغطيها أسئلة وأجوبة أخرى). بعد أن كنت قد عقدت الأسهم لأكثر من سنة واحدة، في وقت التبرع تحصل على خصم الضرائب يساوي القيمة السوقية العادلة للسهم (وليس على أساس التكلفة الخاصة بك). بالنسبة للمخزون المكتسب من ممارسة الخيار أو شراء إيسب، تبدأ فترة الحجز في اليوم التالي لعملية الشراء، بينما تبدأ الأسهم المقيدة في اليوم التالي للاستحقاق. وبالنسبة للشركات العامة التي لديها سوق نشطة في أسهمها، فإن القيمة السوقية العادلة هي المتوسط ​​بين ارتفاع وانخفاض أسعار الأسهم في تاريخ التسليم، ما لم يكن المخزون لا يزال يخضع لقيود إعادة البيع والتحويل. بالنسبة لمخزون شركات ما قبل الاكتتاب العام، تحتاج إلى تقييم من خلال التقييم أو بعض طرق التقييم المعقولة الأخرى (راجع إرس ريفيرانس رولينغ 59-60، والذي يسرد عوامل التقييم ويوضح أنه لا يمكن استخدام أي صيغة عامة في كل حالة من شركات القطاع الخاص). تاريخ التسليم هو عندما يتم تقييم الأسهم ويحدد سنة الخصم. مع الإقرار الضريبي الخاص بك، تحتاج إلى تقديم نموذج 8283 إرس للمساهمة الخيرية نونكاش الخاص بك. توضح التعليمات الخاصة بالنموذج القواعد التي تنطبق عندما يجب عليك الحصول على تقييم كتابي. على سبيل المثال، مع وجود أسهم غير متداولة في البورصة بقيمة 10،000 أو أقل (انظر القسم ب، الجزء 1) لا حاجة لتقييم، ولكن المؤسسة الخيرية تحتاج إلى شرح كيفية تحديد التقييم. إذا كان من شأن بيع األسهم املقدرة أن يؤدي إلى أرباح رأسمالية طويلة األجل، فإن خصمك يصل إلى 30 من إجمالي دخلك املعدل) 20 من أجل األسرة (، وميكنك دفع املبالغ املستقبلية على مدى خمس سنوات. والمعاملة الضريبية لأسهم الإهداء للأموال المقدمة من المانحين مماثلة لتلك التي تتبرع بها الأوراق المالية للجمعيات الخيرية العامة المؤهلة. عند التبرع الأسهم، لتنفيذ النقل تحتاج إلى معلومات حساب الوساطة الخيرية، مع دتك (إيداع الثقة شركة) عدد ورقم الحساب. يجب أن تتضمن تعليماتك إلى شركة الوساطة الخاصة بك هذه المعلومات وأي تعريف محدد. تنبيه: بالنسبة للتبرعات نهاية العام، تأكد من اكتمال نقل الأسهم بحلول 31 ديسمبر لجعلها تعول للسنة الضريبية الحالية. بالنسبة للتحويلات الإلكترونية من حساب الوساطة الخاص بك، يتم تسجيل التبرع في اليوم الذي يتم استلامه من قبل المؤسسة الخيرية (وليس عند الموافقة على التحويل). مع زيادة نشاط نهاية العام في شركات الوساطة، يجب عليك التخطيط الهدايا الأسهم في نهاية العام الخاص بك في أقرب وقت ممكن، ولها اتصالات مستمرة مع الوسيط الخاص بك لضمان أن يتم نقل. للحصول على أفكار أخرى حول التخطيط في نهاية العام، راجع الأسئلة الشائعة الأخرى. مع هدية خيرية من أسهم تقدير عقد على المدى الطويل، والتبرع الذي تقوم به والخصم تحصل على أكبر مما لو كنت بدلا من ذلك بيع الأسهم والتبرع بالعائدات النقدية. وذلك لأنه عندما تبرع أسهم، يمكنك تجنب دفع ضريبة الأرباح الرأسمالية. يمكنك إما (1) التبرع 100،000 في أسهم الشركة أو (2) بيع الأسهم أولا والتبرع بالعائدات. الأسهم: أنت تبرع 100،000 في أسهم الشركة التي كنت قد عقدت لمدة سنة واحدة على الأقل (10000 سهم تداول على 10 للسهم الواحد التي تلقيتها في 1 للسهم الواحد) إلى جمعية خيرية المفضلة. خصم ضريبة 100،000 الخاص بك يؤدي إلى وفورات ضريبية من 40،000 (على افتراض 40 ضريبة الاتحادية الاتحادية وضريبة الدولة على دخلك). نقدا: تبيع 10،000 سهم بقيمة 100،000، تبرع نقدا. على الخاص بك 90،000 كسب (100،000 ناقص أساس التكلفة من 10،000) تدفع 18،450 في الضرائب (15 ضريبة الأرباح الرأسمالية الاتحادية زائد 5.5 ضريبة الدولة)، مما أدى إلى 81،550. سوف يكون هذا المبلغ أقل إذا قمت بتشغيل معدل الضريبة 20 على المكاسب الرأسمالية و 3.8 الرعاية الطبية. تحصل على خصم ضريبي لصافي المبلغ النقدي الذي تبرعت به. وفورات الضرائب الخاصة بك هي 32،620 (40 من 81،550)، 7،380 أقل من وفورات الضرائب مع التبرع من الأسهم. التبرع بالمخزون تبرعات نقدية خيارات المساهمة: لا تنسى المساهمات غير النقدية 1. يفترض أساس التكلفة 5000، وأن الاستثمار قد تم الاحتفاظ به لأكثر من سنة، وأن جميع المكاسب المحققة تخضع ل 20 أرباحا رأسمالية على المدى الطويل الاتحادية معدل الضريبة. لا يأخذ في الحسبان أي ضرائب حكومية أو محلية، أو ضريبة محتملة من ميديكار ناتجة عن صافي دخل الاستثمار. .2 قد یتوقف توفر بعض الخصومات الضریبیة علی ضریبة الدخل الفدرالیة علی ما إذا قمت بتخصیص الاستقطاعات. وعادة ما تكون المساهمات الخيرية للمكاسب الرأسمالية التي يحتفظ بها لأكثر من سنة قابلة للخصم وفقا لقيم السوق العادلة. وعادة ما تقتصر التخفيضات على الممتلكات الرأسمالية المحتفظ بها لمدة سنة واحدة أو أقل على أساس التكلفة. والمثال هو افتراضي ويقدم لأغراض توضيحية فقط. ولا يقصد به أن يمثل منتجا استثماريا محددا. تقليل الضرائب عندما يهمك إذا كنت على وشك تغيير الوظائف أو مواجهة فاتورة ضريبية كبيرة أو بيع استثمار مقدر أو الحصول على الميراث أو التقاعد، فقد يكون من المنطقي التبرع بأصولك غير النقدية إلى مؤسسة خيرية عبر شركة شواب الخيرية الحساب. الحد من المكاسب الرأسمالية والعقارات وضريبة الدخل زيادة المبلغ الذي يمكن أن تعطي للجمعيات الخيرية توحيد حفظ السجلات وتقليل التكلفة عن طريق شواب الخيرية إدارة تصفية الأصولكان أنا القضاء على أمت من خلال التبرع بلدي خيارات الأسهم حافز للجمعيات الخيرية 10 مايو 2000 الموضوع: التبرع من الأسهم من القطاع الخاص من إسو التاريخ: الأحد، 19 ديسمبر 1999 من: جيم أنا مارس خيارات الأسهم في شركتي ل 0.50 في فبراير لأنهم كان من المقرر أن تنتهي. الشركة لا يتم تداولها علنا، لذلك مارست الخيارات على أمل أن يوم واحد سيكون، وأنا يمكن أن تستفيد من الصفقة. ينص قانون الضرائب على أن الفرق بين القيمة السوقية العادلة وسعر التمرين يخضع لحساب أمت. وتذكر الشركة أن القيمة السوقية العادلة كانت 6.00 في تاريخ ممارسة الخيار. عندما قرر حساب أمت لحساب بلدي 8220profit8221 حصلت مسمر مع أكثر من 12،000 في الضرائب الاتحادية إضافية. يقول دليلي الضريبي أن قانون الضرائب لعام 1993 غير القانون بحيث لا يتم تضمين المكاسب غير المحققة من الأسهم المتبرع بها لمنظمة خيرية في حساب أمت. من خلال حساباتي، إذا تبرعت حوالي 23 من الخيارات يمكنني القضاء على أمت. وهذا من شأنه أن يكون متوافقا مع خططي المستقبلية، لأنني أخطط للتبرع بمبلغ كبير من الأسهم إذا وعندما نذهب الجمهور. هل أنا صحيح في افتراض أن أتمكن من القيام بذلك، أو هل هناك مشكلة لأنني haven8217t عقد الأسهم لمدة 1 سنة إذا كنت التبرع أسهم، هل يمكنني خصم 0.50 للسهم الواحد الذي دفعته كمساهمة خيرية ما هي أشكال أنا تحتاج إلى ملء ذات الصلة السؤال: إذا كنت التبرع الأسهم التي عقدتها لأكثر من 1 سنة، وأنا أفهم أنني يمكن أن تقتطع القيمة السوقية العادلة من الأسهم في حين لا تحقيق الدخل المكتسبة. ما الذي سوف تقبله مصلحة الضرائب الأمريكية كقيمة سوقية عادلة للمخزون الخاص هل يمكنني فقط استخدام الشركة 8217s ذكرت القيمة السوقية العادلة (6.00) لتقديم التبرع وإدخال هذا المبلغ كمتوسط ​​السعر في نموذج 8283 التاريخ: 9 يناير 2000 أعتقد كنت مربكا قواعد مختلفة تتعلق أمت. وكان هناك تفضيل منفصل للممتلكات التي تم التبرع بها للجمعيات الخيرية، والتي تم إلغاؤها في عام 1993. إذا كنت التبرع أسهمك إلى مؤسسة خيرية قبل تلبية متطلبات فترة عقد، ويتم التعامل مع نقل على أنه التصرف، مما أدى إلى الدخل العادي. أيضا، عند التبرع الأسهم التي لا يتم تداولها بشكل عام، تحتاج إلى الحصول على تقييم المهنية 8211 اقتراح مكلفة. تنطبق متطلبات الإبلاغ الخاصة التي يمكنك العثور عليها في تعليمات الجدول A. عند تقديم هدية من أسهمك، يمكنك القضاء على إمكانية الحصول على الائتمان الضريبي ل أمت التي دفعت ل في عام 1999. هذه هي قضايا معقدة جدا. يجب عليك طلب المشورة الضريبية المهنية. لمزيد من المعلومات حول خيارات الأسهم حافز، طلب تقريرنا الحر، خيارات الأسهم حافز 8211 التنفيذية استراتيجيات التخطيط الضريبي والمالية.